个税汇算开始你是补税还是退税 不补税会有什么后果

更新时间: 2024-04-23 14:59:51

  个人所得税汇算清缴是指纳税人在一定时期内累计缴纳个人所得税后,进行申报和清算的一项税收制度,而2022年度个税汇算开始 你是补税还是退税?补税怎么补?不补税会有什么后果?

  一、个税汇算开始 你是补税还是退税?

  从2023年3月1日起,我国2022年度个人所得税综合所得汇算清缴开始办理,届时居民个人(以下称纳税人)需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算最终应纳税额,再减去2022年已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。

  应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-三险一金等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

  二、个人所得税补税怎么补?

  1、可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的,纳税人需通过个税APP及网站或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

  2、汇算需补税的纳税人,汇算期结束后未足额补缴税款的,税务机关将依法加收滞纳金,并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。

  3、纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的,纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的,税务机关可以按照首违不罚原则免予处罚。

  三、个税汇算清缴不补税会有什么后果?

  如果纳税人没有及时进行个人所得税汇算清缴,或者在汇算清缴时发现需要补缴税款而未及时缴纳,会产生以下后果:

  1.罚款

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《个人所得税法》规定,个人所得税的滞纳金按照未按期申报或者未按期缴纳税款的情况处罚,最高罚款金额为应补缴税款的3倍,最低罚款金额为应补缴税款的1%。

  2.利息

  如果纳税人未按时申报或缴纳个人所得税,税务机关将按照国家有关规定计算并收取滞纳金,同时还需缴纳逾期利息,根据国家有关规定,逾期未缴纳个人所得税的利息按照相应期限内的银行贷款利率计算。

  3.失去信用

  纳税人未及时进行个人所得税汇算清缴,或者在汇算清缴时发现需要补缴税款而未及时缴纳,则会对个人的信用记录产生不良影响,失去纳税信用,会对个人的信用评级、银行贷款、房屋买卖等方面造成不利影响。

  4.强制执行

  如果纳税人在规定期限内未缴纳应缴税款,则税务机关有权采取强制执行措施,例如强制扣款、查封财产等。

  5.刑事处罚

  如果纳税人故意逃避纳税,或者存在其他违法行为,税务机关有权根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《个人所得税法》的规定,追究其刑事责任。

  总结:个税汇算开始,你是补税还是退税可根据应退或应补税额的计算方法计算出来,若是补税而不补的会产生罚款、利息、失去信用、强制执行或行政处罚等后果。

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